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  基 础 信 息  

审计步地：XX采购专项审计访谈主题：采购照顾合座情况访谈时候：2023年11月X日  15:30-16:30访谈地点：XX市 XX大厦XX层XX被访谈东说念主：XX公司/XX行状部/XX部 张XX访谈东说念主：XXX、XXX  访 谈 内 容  一、采购照顾总体情况1、公司对采购照顾的组织架构和职责单干是若何的？有哪些与采购相干的政策及操作手册？2、公司是否针对不同采购体式树立不同的采购方式？采购方式[如：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一起头采购、询价等，内审网注，更多审计干货内容搜索护理公众号内审网可查阅获得]主要包括哪些？不同采购方式的应用范畴包括哪些？是否会进行合伙采购？3、公司的采购主体是否均为甲方采购？是否有指定乙方为采购主体的情况？永诀甲乙两边采购主体的依据是什么？4、公司如何竣事不相容岗亭的分离？（如请购与审批；询价与笃信供应商；采购合同的矍铄与审核；采购、验收与相干管帐纪录；付款的央求、审批与实践的有用分离）5、公司建立的采购与付款业务的授权轨制和审核批准轨制是若何的？6、公司是否对办理采购业务的东说念主员依期进行岗亭轮流，注意采购东说念主员利用权力和责任便利摄取贸易行贿、毁伤企业利益的风险？二、采购磋商1、公司是否依期制定采购磋商(一年/半年/月)？采购磋商的编制与审批经过是若何的？采购磋商包含哪些采购物质的采购信息？2、公司根据采购完成情况是否依期对采购磋商进行更新和调和？调和后如何进行审批？3、公司如何保证采购在采购磋商可控范畴内实践，欺压超量采购导致的浪费？4、公司通过何种方式对采购酒话实践进行追踪？有无依期呈报的轨制？5、公司是否根据采购磋商的实践对相干部门或相干步地进行考评？三、供应商照顾1、公司是否制定了供应商的取舍和评估政策？取舍供应商的体式主要包括哪些？是否建立供应商信息库，对供应商进行分类统计？信息库的内容主要包括哪些方面？是否对供应信息库进行依期更新（要依期更新纪录，是否相宜轨制要求）？更新频率是些许？2、公司如何对新供应商进行评级？有哪些评价尺度？3、招标时入围供应商应如何进行核定？公司是否制定有及格供应商清单？4、如何对供应商进行依期进行绩效评估？有哪些评估尺度？四、招投标照顾1、公司是否有招标相干的王法和操作指引？是否王法了达到一定金额或某类物质必须采购招投标方式？对公开招标和邀请招标的永诀依据是什么？2、招标责任由哪些部门参与？有哪些部门牵头厚爱？3、招标阶段如何进行？（文告裁剪、发表和清醒、开标、评标、清醒与约谈、定标、签约）4、关于回标文献，公司有哪些部门进行评标？经济标和本领标的评标尺度分别是什么？5、公司除招标外还有哪些采购方式？公司是否针对这些采购方式进行相干的操作指引？采购方式的审批权限是如何王法的？五、采购实践请购与审批1、公司是否对不同物质的采购笃信归口照顾部门，并分派相应的请购权限？2、公司采购物质订价机制是若何样的？是否有采购契约采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理笃信采购价钱？3、请购部门如何提倡请购需求？请购需求包括哪些必要信息，是否明确王法？公司是否建立了稳妥的请购审批轨制和明确审批权限？4、公司关于预算内采购步地、超预算步地和预算外采购步地的请购经过和审批权限分别是如何王法的？5、公司是否建立针对大型、要害物质采购的价钱信息库？对价钱信息的征集和整理部门有哪些？价钱信息起头要害包括哪些？是否对价钱信息进行依期更新？六、采购合同的签订和照顾1、招投标定标后合同编制需具备哪些要素？2、合同签订的审批经过是若何样的？是否按不同金额树立不同的审批权限？3、非尺度范本合同是否经过法务东说念主员的审核？4、公司如何对采购合同进行照顾？5、公司如何对采购合同的实践情况追踪监督？七、验收和付款照顾1、公司对采购到货品质的验收、入库经过是若何样的？到货品质经哪些部门进行验收？验收内容包括哪些？如哪里理未通过验收的材料？是否制定有采购退货照顾轨制？2、公司如何进行采购退货照顾的？关于野心相宜索赔条件的退货，是否会在索赔期内实时办理索赔？3、公司是如何进行预支款及定金照顾的？4、公司研究于应付账款的相干政策和王法吗？是若何样的？5、公司如何对应付账款不刻画岗亭进行分离？6、公司如何阐发应付账款？对应付账款暂估经过是若何样的？如何进行暂估？7、公司是否依期对应付账款进行分析？是否将应付账款分析情况呈报至相干部门厚爱东说念主及公司疏导审阅？8、公司有哪些付款方式？分别如何进行？勉强款方式的审批权限是如何永诀的？9、公司对例外和紧迫处理付款、原始发票缺失机的支付如何王法？10、公司如何与供应商进行对账？若出现对账不符时如哪里理？11、除以上提到的责任内容，您觉得在您现在的现实责任中，还有哪些所在有待进一步莳植、完善？存在哪些风险点？[内审网教唆:本模板可作访谈参考，建议根据单元与审计步地现实情况进行补充或调和，如采购相干系统缓助与使用情况]12、您对本步地的要乞降期待？  采 购 专 项 审 计 方 案  一、审计主见二、审计预期达到的方向三、审计责任内容四、审计责任范畴五、审计时代所用的方法六、审计应护理的风险范畴七、时候安排及审计程序八、审计过程中所需要的贵寓一、审计主见（1）改善物质采购质地；（2）缩短采购用度；（3）调遣企业权益；（4）促进企业价值的增多及方向的竣事。二、审计预期达到的方向（1）检讨采购轨制的完善进度，轨制的实践情况；（2）关于莫得轨制的采购建议形成程序的文献；（3）梳理出光显的采购经过，建议全公司和谐实践；（4）检讨采购的合规情况。三、审计责任内容（1）里面限度；（2）采购磋商审计；（3）采购合同审计；（4）采购招标审计；（5）物流运载审计；（6）收获验货审计；（7）比价审计。四、审计责任范畴20XX年X月－20XX年X月时代的采购照顾责任。五、审计时代所用的方法（1）检讨法；（2）复核法；（3）分析法；（4）复算法；（5）盘货法；（6）鉴证法；（7）抽样法；（8）不雅察法；（9）函询法；（10）盘问法；（11）起源审计法；（12）全面审计法；（13）简便审计法；（14）要点审计法。六、审计应护理的风险范畴（1）采购方式和供应商取舍、照顾与更换；（2）价钱失控；（3）质地锤真金不怕火失控；（4）单据失真；（5）付款提前或滞后；（6）付款乌有和违纪结算风险。七、时候安排及审计程序本次审计预测时候三至五天，具体责任时候根据责任量和对方公司准备的贵寓而定。在线观看三级片

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翔实采购专项审计程序如下：（一）采购磋商审计采购磋商审计是对采购磋商中所列物质价钱、数目、质地、采购方式和供货商取舍等的真确性、合感性和有用性等进行的审计。1、应获得的相干贵寓包括采购照顾轨制、采购磋商、物质储备定额补库磋商、销售磋商、产物产量磋商、本领设施磋商、出产功课磋商、在成品期初存量和期末预测存量、新产物试制磋商、物质工艺消耗定额、出产诱导大中小修理磋商、本领改造磋商和物质价钱供应情景等。2、应护理的风险范畴包括采购磋商程序失控、采购磋商依据不妥、采购磋商明白不到位、采购磋商实践继续对、采购磋商与其他磋商不相助等。3、审计内容（1）采购磋商编制依据的可靠性。里面审计东说念主员应审查采购磋商的编制是否依据经过批准的物质采购央求单，在MRP 环境下，采购磋商的编制是否依据主出产磋商、主产物结构文献、库存文献和各式零部件的出产时候或订货时候精准计较；采购磋商是否与出产磋商、销售磋商、物质库存限度磋商和资金供应磋商等相相助；是否相宜组织的存货政策、采购政策和资金照顾政策。（2）采购磋商审批程序的合规性。审查各物质使用部门是否根据本期出产磋商和物质消耗定额笃信物质现实需要量，据以填具物质采购央求单；物质照顾部门是否每月根据物质现实库存和储备需要填具物质储备定额补库磋商表，提交补库央求单；各部门厚爱东说念主是否按职责单干和授权范畴对提交的采购央求单进行分类初审、对口把关；磋商部门有无会同物质照顾部门核什物质库存；最终下达的《月份物质采购磋商》有无报经组织摊派疏导审批；对不相宜王法的采购央求，有无要求请购部门或东说念主员调和采购内快乐断绝批准[更多最新审计干货请搜索护理公众号内审网查阅获得，内审网注]要害的和本领性较强的物质采购，是否实践绝顶授权审批程序，是否组织群众进行论证，实行集体决策和审批；对出产急需和突发性的紧迫物质采购，是否以稳妥体式预预知知价钱信息部门，并于王法时日内补皆办妥研究手续。在过程参与式物质采购审计模式下，采购磋商在报经组织摊派疏导审批前，可最初提交里面审计东说念主员审核。（3）采购磋商所列价钱的合感性。关于同样购置的物质，如价钱未发生变化，则往常次成交价钱为依据，将超越笃信尺度的磋商价当作要点审计对象；如价钱已发生变化，应掌抓最新市集公允价当作审计尺度。审计物质采购磋商价钱时， 应将新购物质当作审计的要点。当产物降价时， 基于价值链照顾的念念想，应试虑供货商有无对供应物质协同降价的可能。在过程参与式物质采购审计模式下，经里面审计东说念主员审核后的物质采购磋商价钱的处理有两种方式，一种是只当作编制采购磋商和里面经济核算的价钱依据，而不当作现实采购时的价钱限度尺度，现实采购之前采购部门需再行报送《价钱申报单》；另一种是在编制采购磋商之前，采购部门需预先提报《价钱申报单》，经审查后当作编制采购磋商的依据，并同期当作现实采购时的价钱限度尺度。（4）采购磋商所列物质数目的合感性。审查磋商部门对央求单是否作念了最有用的归类；物质采购数目是否研究了经济批量；是否与出产磋商和物质库存相适当。（5）采购方式取舍的合感性。物质的取得方式有定点进货和非定点进货，具体包括市集选购、电子商务采购、招标采购、寄予加工、互惠购买、融资租借和企业好处等方式。里面审计东说念主员应审查采购方式的笃信是否抽象研究了下列身分：现存资源的充分利用、物质的要害性进度、资金的贴现幅度、供货商的信誉和各式价钱组成要素等。取舍招标方式，应具体审查如下内容：（A ）监督招标过程和招标尺度是否相宜“公开选购、公道竞争、公正往复”的原则，笃信在招标、开标、评标和定标过程中有无违抗王法程序、暗里与供货商诱导、泄露招标信息等情况。（B）审查研究招标文告的内容是否完好、严实，研究条件王法是否得到切实盲从。（C）监督招标方式的取舍是否合理。取舍公开招标方式的，审核对外发布的招标信息是否全面、准确，发布范畴是否具有庸碌性，参与招标的投标东说念主是否及格；取舍邀请招标的，审查接受邀请的投标单元是否具有致密无比信誉、天禀和财务情景，是否邀请至少三个以上投标东说念主插足；取舍议标采购方式的，审查所采购的物质是否如实莫得供方投标、莫得及格投标者、因本领复杂或性质独特不成翔实笃信例格或具体要求、取舍招标所需时候不成骄贵各组织紧迫需要、不成预先计较出价钱等，插足议标的单元是否在两家以上。（D）审查招标采购的价钱是否合理。复验标底价钱，对编制标底的责任底稿所载明的物质数目、价钱、东说念主工消耗、各项其他用度及税金等进行复核、验算；审查最高采购限价的合感性和公允性；关于不成编制标底的招标物质或取舍议标方式招标的，可根据市集行情对标的进行合理的价位判断。(6) 供货商取舍的合感性根据供货商与组织的业务理会性，供货商区分为定点供货商和非定点供货商。里面审计东说念主员应要点审查组织对定点供货商取舍的合感性，包括供货商取舍评价程序是否程序；有无明确的供货商取舍方向和评价尺度；有无建立供货商评价小组，小组东说念主员组成是否合理；有无完好、真确的供货商贵寓；供货商贵寓筛选、排序和审批是否流于体式；是否经集体决策进行供货商优选并形成供货商名单；是否根据供货商和本组织的现实情况取舍实地检会、书面旁观、样品锤真金不怕火或试用的方式笃信供货商；有无过度依赖特定供货商，是否缔造了备选供货商团队；有无对供货商档案进行程序照顾，建立《及格供货方目次》，依期组织对供货商旁观和复审；修改供货商档案是否经过特定授权并进行有用信息沟通等。4、审计方法。采购磋商审计主要取舍分析法、复算法、复核法、检讨法、起源审计法、全面审计法、简便审计法和要点审计法等方法。起源审计法是长久把抓问题的根源而不被表象所傍边。如一般物质采购的公允价钱信息源是市集[更多最新审计干货请搜索护理公众号内审网查阅获得，内审网注]在招标采购审计中，里面审计东说念主员不仅要审查是否履行了程序的招标程序，还应护理招标与市集价的相反，护理结算价与中标价之间的相反，护理中标东说念主的本色性运作。全面审计法是对物质采购波及到的每一个方法、每一项贵寓和贵寓的每一个方面进行全面审计的一种方法。优点是详尽、审核质地高，污点是效力低、资本高。简便审计法是在审计力量不及不祥有独特要求时，仅针对物质采购价钱不祥物质采购的其他某一方面实施审计的方法。要点审计法是针对要点物质（如采购数目大、单价高） 、敏锐性物质、问题较多物质的采购进行要点审查。（二）采购申报价钱审计采购申报价钱审计是对采购价钱申报内容的完好性、价钱尺度笃信的合感性和申报程序的表纵情等方面所进行的审计。1、应获得的相干贵寓。包括组织的物质价钱制定政策、物质采购价钱申报单、价钱尺度、物价变动信息、市集需求信息、经济政策信息、本领信息、供应渠说念变化信息和业务经过再造信息等。2、应护理的风险范畴。包括价钱尺度失控、价钱信息系统无效和低效、采购效力缩短、价钱审查体式化、价钱组成内容单一化和诱导舞弊风险等。3、审计内容（1）《价钱申报单》填列的完好性。采购部门应在比质比价的基础上，初步笃信物质采购意向，填制《价钱申报单》，经采购部门厚爱东说念主签章后，送交价钱信息部门进行价钱核定。里面审计东说念主员应审查《价钱申报单》是否包括物质品名、规格、型号、数目、单价、金额、使用部门、本领要求、供货单元、货比三家情况等栏目。（2）价钱尺度笃信的合感性。主要内容包括：（A ）审查价钱信息汇集渠说念的庸碌性和使用的有用性。可供取舍的价钱汇集渠说念有汇注、报刊、杂志、电视、播送、行业公报、供货商提供和竞争敌手知道等。里面审计东说念主员应审查采购部门和价钱信息部门是否充分利用了各式价钱起头渠说念，建立起容量丰富的价钱信息贵寓库；关于获得的各式信息源，是否按照本组织的物质种类进行了稳妥分类以提高检索智商，阐扬信息使用效力；是否在各部门之间进行了信息分享。（B）审查价钱信息贵寓汇集的准确性和实时性。审查价钱起头渠说念是否正规，是否根据环境的变化应时地更换价钱信息，能否抽象各式信息源较准确地预测异日的价钱变化趋势，为组织实施战术物质照顾提供价钱导向。（C）审查价钱尺度笃信方法的稳妥性和计较收尾的正确性。物质采购价钱尺度的笃信方法有：分别询价法、交叉询价法、旁观法、信息贵寓查询法、历史贵寓评价法、测算法、群众评估辅助法、合伙询价法、公开招标法、提供佐证法、限价法。（D）审查价钱尺度组成内容的全面性。物质采购价钱包括采购物质的买价、运杂用、保障费、途中损耗、入库前的整理挑选用度、大量材料的市内运载费、采购资金利息和其他相干用度。其中买价和运脚是物质采购价钱的主要影响身分。4、采购申报价的合感性。主要内容包括：（A）审查是否根据不同的物质采购方式笃信申报价；（B）审查申报单中所列物质品种是否在采购磋商范畴内，是否列入采购预算；（C）审查采购申报价有无高估虚报问题；（D）审查采购申报价的组成是否皆全，是否进行了抽象比价；（E）审查采购部门有无磨叽压价而冷漠物质质地的骄贵；（F）关于同样购置的物质，审查申报价是否超越最高限价，最高限价有无根据市集价钱变动实时进行相应调和；（G）审查采购部门是否进行比质比价。5、申报价钱核定程序的表纵情。审查价钱信息部门是否根据笃信的价钱尺度，在测算评估、对比分析的基础上，笃信采购部门报价和相干用度的合感性和公允性，并提倡核定见识。对违抗王法或报价分歧理的，价钱信息部门具有否决权，提倡再行询价的建议不祥核定一个最高限度价钱。采购部门应参照核定见识，在核定的价钱限度尺度范畴内进行采购。6、审计方法。采购申报价钱审计主要取舍价钱比拟法、复算法、复核法、检讨法、起源审计法、要点审计法和简便审计法等方法。（三）采购合同审计采购合同审计是对采购合同的正当性、完好性和有用性等所进行的审计。1、应获得的相干贵寓。包括合同法、组织里面研究合同轨制、合同正文和副本以及供货商贵寓等。2、应护理的风险范畴。包括盲目签定采购合同风险、合同无效风险、合同条件不利风险、合同背约风险和合同档案照顾错杂风险等。3、审计内容（1）采购合同签订的合规正当性。主要内容包括：（A）审查供货商是否具有签约阅历。（B）审查合同的签定程序是否合规。合同的签定需经市集旁观、业务洽谈、合同草拟、合同评审、合同实践以及合同变更、打消或间隔等过程。里面审计东说念主员应审查在市集旁观阶段是否按“货比三家”的原则进行市集旁观，是否取得了供货商完好的档案贵寓以阐发供货商的信誉和践约智商，必要时是否对供货商进行现场检会；参与业务洽谈的代表的业务智商和本领水平是否具备，是否由两东说念主以上参与谈判；合同草拟是否使用了正规的合同版块[更多最新审计干货请搜索护理公众号内审网查阅获得，内审网注]草签的合同是否经过组织法律部门、财会部门评审；是否根据组织授权要求报经研究疏导审批，有无履行分级授权审批手续；是否办理了必要的公证手续；合同变更、打消或间隔的事理是否充分，是否签署了书面变更契约并履行了审批手续，关于发现的将严重毁伤组织利益的已签署合同，是否实时遴选了鼎新设施。（2）采购合同条件的完备性和合同内容的正当性。采购合同应包含如下基本内容：合同标的；数目和质地；价钱和结算方式；运载方式；践约期限、地点和方式；背约包袱等。里面审计东说念主员最初应审查合同中是否包含上述内容，研究王法是否明确、具体。其次，应审查签约两边的权利和义务是否明确并具有平等性。再次，应审查笃信有无利用合同从事坐法活动的可能性。临了，应审查合同条件王法是否为组织争取到最大的财务利益，如充分研究付款条件和资金上风，取舍合理的货款支付方式等。（3）采购合同的实践收尾。审查合同内容是否得到全面、严格地履行；审查有无合同背约、背约的原因及背约处理收尾，如对方背约，是否实时组织索赔。如本方背约，包袱东说念主是否向摊派疏导提交书面讲述，经审批后办理补偿手续，并讲究相干包袱；协商不成的合同纠纷是否实时上报上司疏导和法律部门，通过央求仲裁或向东说念主民法院告状处治合同纠纷。（4）审查合同的照顾是否程序。主要内容包括：（A ）审查组织有无树立有意的合同照顾机构，合同照顾东说念主员是否具备相应阅历，合同照顾轨制是否完善，有无要紧合同变更的应酬注意设施。（B）审查合同的存档和支撑是否完好。审查合同是否按次编号；台帐登记是否光显完好；赈济性文献是否皆全， 是否包括采购合同蓝本、合同补充契约、本领契约、采购订单、合同评审表过头它合同附件。4、审计方法。采购合同审计主要取舍检讨法、函证法、盘问法和要点审计法等方法。（四）物质采购磋商实践情况审计物质采购磋商实践情况审计是指在采购物质运达组织后，对物质验收、入库、计量、价钱和货款支付等业求实践的稳妥性、正当性和有用性等所进行的审查和评价。1、应获得的相干贵寓。包括物质采购央求单、采购磋商、采购合同、价钱申报单、采购发票、运脚单、锤真金不怕火讲述单、入库单、退货单、付款凭单、转账证据、应付账款明细账、材料采购明细账和对账单等。2、应护理的风险范畴。包括采购方式和供货商转换、价钱失控、质地锤真金不怕火失控、计量乌有、支撑低效、单据失真、付款提前或滞后、付款乌有和违纪结算风险等。3、审计内容（1）采购方式实践情况审计。审查采购部门是否按照采购磋商、采购申报单笃信的采购方式和供货商进行采购。如物质采购实践的是定点供货轨制，里面审计东说念主员应取得《物质定点供货目次》当作审计尺度，据以笃信采购部门是否在及格供货商目次中取舍供货商，如有转换，其转换的原因和批准手续是否合理。关于发现的供货商供货问题， 采购东说念主员是否实时填写《供货商供货问题信息响应单》交价钱信息部门，价钱信息部门是否实时发出《鼎新/扎眼设施见知单》，限期整改并追踪整改收尾；整改无效者，是否暂停其供货或取消及格供货商阅历。（2）质地限度实践情况审计。主要内容包括：（A ）审查是否树立寂寞的质地锤真金不怕火部门组织物质验收，有无遴选稳妥设施欺压采购东说念主员、质检东说念主员与支撑东说念主员诱导舞弊；（B）审查物质验收是否根据货运单、发票和经过批准的采购合同副本、采购价钱申报单、采购磋商进行；（C）审查物质验收是否签署限定编号的验收讲述；（D）审查超越采购合同的进货数目和提前到货的采购是否经过稳妥批准；（E）审查缺少物质和不相宜质地要求的物质是否查明了原因，有无根据不珍贵况实时组织索赔，是否每月编制退货讲述，以供采购和质检部门进行审查、分析和考查供货商发达等；（F）审核对过时未交货者，有无按合同王法给以罚金或充公背约金；（G）审核对大型或数额较大的物质采购，有无取得供货商及格的锤真金不怕火通晓，合同中是否王法了必要的质保内容；物质验收是否严格，有无存在由于验收不严形成以次充好、以劣充优、分歧格物质入库等问题。（3）计量实践情况审计。主要内容包括：（A ）审查计量用具。包括：计量用具是否经过国度法定锤真金不怕火机构的锤真金不怕火并出具了书面通晓；里面计量部门是否依期检讨和校对计量用具；计量用具的操作是否正确合规；抽查计量纪录并核对什物数目，考证计量的准确性。（B）审查采购物质途中损耗。包括：是否制订了合理的路耗尺度；现实损耗是否限度在尺度范畴之内；损耗的处理是否合理。（C）审查质地锤真金不怕火对计量收尾的影响。关于化工、石油、煤炭、矿山等行业的物质采购，应留心审查是否欺诈质地锤真金不怕火收尾对采购物质的数目进行稳妥的调和。（4）价钱实践情况审计。主要内容包括：（A ）审查物质采购是否按批准价钱实践。审查发票、货运单、验收单等原始贵寓上载明的价钱是否与价钱申报单、采购磋商、采购合归并致，价钱的变动是否经过核准。（B）审查运脚的组成和数额是否合理。应根据笃信的运脚价钱尺度审查物质采购运脚，保证现实运脚限度在尺度范畴之内。包括：运载方式的取舍、运载里程的笃信、运载商的取舍、运价组成等。（5）仓储支撑情况审计。主要内容包括：（A ）审查仓库的位置与里面空间的嘱托。审查仓库位置的树立是否有意于组织内物质流动的经济性、合感性；仓库里面空间的嘱托是否有意于利用仓库的有用面积和提高仓库的功课效力。（B）审查仓库面积利用率。通过计较和比拟“仓库面积利用率”方针，笃信仓库利用效力高下和利用后劲的大小。（C）审查仓库存放支撑责任。物质是否按分区及编号有序排放；物质包装、标示是否相宜程序；易燃、易爆、剧毒等危急物质是否结巴存放；库房防火、防盗、防潮等设施是否到位。（D）审查物质支撑账卡档案是否建立健全并依期与相干贵寓、账簿核对。（E）审查物质分类支撑情况。审查物质支撑是否按照物质的要害进度、消耗数目、价值大小等区别对待，实施ABC 分类照顾法。（F）审查物质储备定额制定是否合理。审查物质最高储备、通常储备、保障储备和季节性储备等定额是否经济合理，是否作念到既骄贵出产需要，又最大限度地压缩库存。（6）采购单据审计。主要内容包括：（A）审查物质采购的单据是否皆全，是否按照采购业务发生的先后限定编号。（B）审查各式单据载明的采购数目、单价、金额、品种、规格、产地、型号等是否真确，数目、单价、金额等计较是否正确，各式单据相干内容是否一致。（C）审查单据的填写是否合规，手续是否皆全，起头渠说念是否正规，支撑、领用和刊出设施是否完善，传递程序是否合规等。（7）采购欠债阐发及付款实践情况审计。主要内容包括：（A ）审查欠债的阐发是否正确。审查采购部门是否在物质采购央求单、验收单、供货商发票等核对无误的基础上出具付款央求单，并实时见知财会部门；财会部门是否在进一步审核的基础上，编制记账证据，登记付款凭单登记簿或应付账款明细账，阐发欠债。（B）审查应付账款的登记是否正确。审查应付账款登记和照顾是否由寂寞于请购、采购、验收、付款除外的职员实践；是否根据不同供货商树立明细账进行明细分类核算；是否根据审核无误的原始证据和记账证据实时登记账簿纪录，有无遗漏、遁入欠债情况；是否依期将应付账款明细账余额与供货商寄回的对账单相核对，与应付账款总账相核对，与采购部门台账相核对，对存在的相反是否实时妥善处理；对享有扣头的往复，是否以扣除扣头后的货款净额登记应付账款，以欺压在付款时陈旧扣头。（C）审查付款处理是否合规。审查付款是否相宜资金结算轨制的要求；付款是否在管帐东说念主员审核的基础上，经过授权东说念主审批；是否按笃信的付款方式付给指定的收款东说念主；核实付款金额和收款东说念主是否正确；有无使用空缺支票；已付货款是否在发票上加盖“付讫”戳记等。（D）审查预支账款处理是否合规。审查预支账款是否经过央求、审批；收到采购物质后，是否根据供应商发票实时冲减预支账款；是否与供货商依期对账。（E）审查应付账款余额的合座合感性。审查财会部门是否依期编制应付账款账龄分析表、物质已收发票未到情况汇总表；是否每月计较主要功绩方针据以监控应付账款情景；取舍分析性复核方法，通过比拟本期与上期各应付账款明细账户余额、相干比率和相干用度账户金额，笃信应付账款有无非常变动。4、审计方法。物质采购磋商实践情况审计不错取舍检讨法、复核法、分析法、复算法、盘货法、鉴证法、抽样法、不雅察法、函询法和盘问法等方法。（五）物质采购后续审计物质采购后续审计是里面审计东说念主员在提交了物质采购审计讲述后，针对讲述中所波及的审计发现和审计建议所进行的追踪审计，主见是笃信被审计单元关于审计讲述中所揭示的问题和偏差的鼎新和改进情况以及产生的现实后果。物质采购后续审计应护理的风险范畴。包括物质超储积压或储备不及风险、物质使用质地低劣风险、物质价钱失控风险、资信低的供货约定点供货风险和审计建议无效风险等。物质采购后续审计的基本过程。1、应获得的相干贵寓。包括审计讲述、审计回答、定点供货目次、价钱申报单、采购磋商和物质质地尺度等。2、取得被审计单元的响应见识并进行合理分析。里面审计东说念主员应护理如下事项：被审计单元不作念响应和响应不充分的事项；被审计单元有异议或歪曲的事项；响应见识中说明不遴选鼎新设施的事项等。里面审计东说念主员应逐项分析上述事项的具体原因，况兼绝顶留心响应见识中关于问题原因的分析是否具有针对性，拟遴选的设施是否具体⋯⋯3、实施稳妥的审计程序。对要紧的审计发现和建议通过现场旁观、径直不雅察、测试和检讨文献等方式，编制“后续审计面谈收尾小结”和“后续审计追踪纪录表”等责任底稿。4、评估领受审计建议所达到的后果。5、提交后续审计讲述。审计方法。物质采购后续审计主要取舍审计分析方法、详查法、抽查法、至极审计法、要点审计法、函证法和查询法等方法。至极审计法是通过某一方法的要点审计，响应前续方法中存在的问题。举例通过物质采购后续审计，考证供货商取舍、物质验收、价钱实践等方面存在的问题，响应物质采购审计责任中存在的不及。八、被审单元需要提供的贵寓清单1、20XX 年X 月－ 20XX年X月时代采购磋商（电子版）2、20XX 年X 月－ 20XX年X月时代采购央求单（电子版）3、采购报价单， 3 家以上询比价单（ 20XX 年X月－ 20XX年X 月时代）4、采购合同、合同审核、供应商档案贵寓（ 20XX年X 月－ 20XX 年X 月时代）5、物料送货清单，入库单，质地验收单，退货单，发票，运脚单（ 20XX 年X 月－ 20XX年X 月时代）6、对账单、结算清单和付款付款证据、转账证据7、合同台账、授权轨制、采购招投标文献8、采购照顾轨制、供应商照顾轨制、合同照顾轨制、授权审批轨制9、应付账款明细账，材料采购明细账、付款证据、转账证据、对账单10、采购业务经过、采购审批经过；11、采购部系数东说念主员岗亭说明书过头责任经过，组织框架12、审计组觉得需要临时提供的其他贵寓。注：请提前作念好'金蝶ERP系统’用户设定及网线接口嘱托责任。 本站仅提供存储办事，系数内容均由用户发布，如发现存害或侵权内容，请点击举报。